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申报指南
个人所得税申报操作指南
员工个税代扣代缴完整流程
发布时间：2026-07-16 02:11:12
个人所得税申报操作指南
一、个税计算方法
累计预扣法
累计应纳税所得额 = 累计收入 - 累计减除费用(5000x月数) - 累计专项附加扣除
应纳税额 = 累计应纳税所得额 x 税率 - 速算扣除数
本月预扣税额 = 应纳税额 - 已预扣税额
税率表（综合所得）
| 级数 | 累计应纳税所得额 | 税率 | 速算扣除数 |
| ------ | ---------------- | ------ | ------------ |
| 1 | 不超过36000元 | 3% | 0 |
| 2 | 36000-144000元 | 10% | 2520 |
| 3 | 144000-300000元 | 20% | 16920 |
二、专项附加扣除
子女教育：每个子女2000元/月
继续教育：400元/月或3600元/年
大病医疗：限额80000元/年
住房贷款利息：1000元/月
住房租金：800-1500元/月
赡养老人：独生子女3000元/月
3岁以下婴幼儿照护：每个婴幼儿2000元/月
三、申报流程
登录自然人电子税务局（扣缴端）
填写员工信息及工资数据
系统自动计算个税
提交申报并缴款